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8個月前

海外網購必看 帶你輕鬆了解2000元的免稅問題 關稅怎麼試算? 如何節稅? 精華懶人包(淘寶條款第13篇)2018更新資訊[鑫部落.網路購物]

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海外網購必看 帶你輕鬆了解2000元的免稅問題  關稅怎麼試算? 如何節稅? 精華懶人包(淘寶條款第13篇)2018更新資訊[鑫部落.網路購物]

   

今年 9 月初,我有一篇文章提到,海外網購免稅新門檻 2000 元 延後到 2018 年實施 (註: 有興趣請參考這一篇 淘寶條款最新訊息 海外網購免稅門檻調降至2千元(2000免稅額) 延至2018/1實施 [網路購物])。

 

因為多了 4 個月的緩衝期,原本還抱有一絲想法,希望這件事能有轉圜餘地。然而,免稅調降為 2000 元,已經確定 2018/1/1 00:00 實施,公告於昨天 12/21 發出。

 

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有其他媒體轉述民眾的質疑,不過公告已經出來,這是沒有用的。(來源: Ettoday)

 

不需要思考,對於廣大海外跨國網購買家來說,調降免稅門檻一定無人樂見,此結果遺憾但只也能接受。

 

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根據 2017/12/12 關務署新聞稿,進口次數頻繁不適用免稅規定自 106 年 7 月 1 日實施以來,截至 11 月中旬止的統計數據:

 

(1)半年內同一進口人低價免稅進口次數逾 6 次之報單數共計 53 萬多筆。

(2)累積稅單金額為 3010 多萬元。

 

可見台灣民眾海外網購活動相當頻繁,即使會被課稅也要買。

 

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這幾個月來,訂單都會被要求提供身份證字號。而且如封面圖,會貼上發票,這代表很多資訊已經為了海關方便作業而公開。

 

可見「次數定義」這件事,未來將會更精確、嚴格。

 

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綜合所有訊息,摘要如下:

 

Part 1 根據長期觀察、條款、新聞稿及實際向關務署請教,歸納出「現在」適用的幾個重點

 

(1)免稅金額從 3000 元調降為 2000 元,自 2018/1/1 00:00 開始。

(2)不分海外郵局包裹或國際快遞,都要列入計算。

(3)每人+ 每地址,每半年可享有 6 次免稅額度,一個月買兩次或三次都沒關係,就是不能半年超過 6 次。( 註:指同一收件人姓名 = 同一納稅義務人 = 有義務繳關稅的那個人(因為海外購物而發生),跟一般繳所得稅的人是兩碼事)。

(4)半年的定義,以每年 6/30 為分界,每年 1 - 6 月及 7 - 12 月為進口次數之認定時點,並以報單所載進口日期為準,於每年 1/1 及 7/1 重新計算。

 

Part 2 省錢的小技巧

 

兩招小撇步:

 

(1)WebATM,如玉山銀行的 1% 手續費,完全樂勝信用卡 (理由為相關手續費太高,包括淘寶的 3% 刷卡服務費與發卡銀行的 1.5-2% 的國際刷卡手續費)

(2)集運比直接到府,多花些時間,但可省運費 (有些大陸內陸段免費對集運有利,可以善用)

 

想進一步合法節稅嗎? 合法的意義就是指條文上沒有規定不能做的項目:

 

(1)次數不夠用,請家人代購。定義上是依姓名分開計算,自己有 6 次,爸爸也有 6 次......。

 

(2)個人地址與公司地址目前分開計算 (已知海關系統準備中,未來將實施實名制。例如加入身份證字號為參數,那麼收件人唯一性就能被確認,未來公司與個人地址沒辦法分開計算)

 

(3)運費的注意事項。定義上,免稅金額是指完稅價格,也就是包含運費以及保險費等等的全部費用總金額。如果你先付了運費,且它也顯示在包裹運單上,那就可以被一起計算。事實上,有些商品是可以與賣家談到免運或減運,這樣就可以合法降低總金額。還有一種稱為「運費到付」,貨價還是得先全付清,運費是寄到家裡再付,這樣運費就可能不會被計算進去。然而,這種直送到府的運費會比集運高出很多,重量大商品運費不一定比繳稅划算。

 

 

Part 3 稅金計算

 

免稅金額是指完稅價格,也就是包含運費以及保險費等等的全部費用總金額。

 

課稅時,會被怎麼計算?  應該很多網購族會感到好奇。課稅的價格數字基礎,財政部關務署之定義稱為「貨物完稅價格」,指進口貨物起岸價格 (CIF,= Cost,Insurance and Freight),而 CIF 又等於離岸價格 FOB (Free on Board) 加運費及保險費之總和。

 

沒接觸過國際貿易的讀友,以上一連串名詞恐怕會讓你一頭霧水。當然,我們今天並不是要上商學課,所以上面這段文字簡單來說,買方在同一個購物行程裡,所有產生的費用,通通都得納入裡面。這包含:

 

(1)商品本身的購買價
(2)賣家運到集運倉庫的大陸內陸段運費
(3)選用的保險(如大陸各省內陸段的保險運費,有時賣家會主動提供,買方不必自己加買)
(4)大陸賣家或集運倉庫到台灣國際段運費
(5)支付貨價或國際運費的手續費 (例 WebATM  之 1%)
(6)匯率轉換差價 例如以前 1 : 4.92,近期 1: 4.5,後者對(進口)買家有利。(人民幣 vs. 新台幣,匯率差價雖然微小,然而購物金額太接近臨界值,就必須仔細精算)

 

所以在淘寶購物的「貨物完稅價格」,就是以上的 (1) 到 (6) 之總和,其他海外網購 Amazon、Qoo10 也是相同。粗體的 (1)、 (4) 、 (6) 為主要項目,實務上 (2) 、 (3)、 (5) 會依實況產生但通常不會出現在最終貨運單上。

 

在 2000 元的合法免稅條件下,2000 元的完稅價格,是沒辦法買足 2000 元價值的商品,必須預留 8% 到 15% 的空間給國際運費與其他。

 

範例 1 -「棉製男用大衣一件」

 

以下簡單試算一下,萬一需要繳稅金,應付多少費用?

 

依據財政部關務署官方網頁之公開資訊 (http://web.customs.gov.tw/ct.asp?xItem=20063&ctNode=10562),進口貨物應繳稅費之摘要重點如下:

(a)完稅價格 = 商品購買價格 + 國際運費 + 保險費  (2018/1/1 超過新台幣 2000 元,就是全額課稅)

 

(b)進口稅 = 完稅價格 * 商品稅率 (依商品與材質的不同,而會有不同的稅率,0% 如玩具及模型公仔,到其他商品十數%、數十 % 不等,需要細節可以查看這裡: http://portal.sw.nat.gov.tw/PPL/RedirectorNonLoginAction?appId=APGQ&privilegeId=GC411)

 

(c)營業稅 = (完稅價格 + 進口稅) * 營業稅率 (在台灣固定用 5%)

 

(d)應繳稅金總額 = 進口稅 + 營業稅


光看公式實在不太有感覺,套些數字進去實際計算可幫助了解。假設從淘寶網站訂購「棉製男用大衣一件」,訂購金額經匯率換算後總共是新台幣 2100元,而國際運費是新台幣 300元,無附帶保險費,應繳關稅總額計算如下:


完稅價格 = 2100 + 300 = 2400 元
進口稅 = 2400 * 12% = 288 元 (財政部關務署網站之查稅結果,棉製男用大衣之稅率為 12%)
營業稅 = (2400 + 288) * 5% = 134 元
應繳稅金總額 = 288 + 134 = 422 元

 

註: 根據財政部關務署網站,「棉製男用大衣」適用 61012000002 之第一欄稅率,為 12%。棉製男用或男童用大衣、駕車外套、披肩、斗蓬、附有頭巾之禦寒外套(包括滑雪夾克)、風衣、擋風夾克及類似品,針織或鈎針織者皆屬之。

 

範例 2 -「玩具及模型公仔」

 

假設商品全部是玩具及模型公仔類,買了 4000 元,運費 500 元,雖不用被課商品進口稅,但超過 2000,全額營業稅 5% 還是得繳。

 

完稅價格 = 4000 + 500 = 4500 元
進口稅 = 4500 * 0% = 0 元 (財政部關務署網站之查稅結果,玩具及模型公仔類之稅率為 0%) 
營業稅 = (4500 + 0) * 5% = 225 元
應繳稅金總額 = 225 元

 

範例 3 「衣服與玩具混合」

 

混合種類商品,例如有衣服與玩具在同一大包裹內,則是依不同品項各自計算商品進口稅,最後再算營業稅,沒辦法混過去。假設買一件 1500 元棉製男用大衣 + 3000 元玩具遙控車,運費共 300元:

 

棉製男用大衣完稅價格 = 1500 + 300 = 1800 元 (為了方便解說,假設本次運費全部攤到這裡,差距大約新台幣數十元)
進口稅 =1800 * 12% = 216 元 (財政部關務署網站之查稅結果,棉製男用大衣之稅率為 12%)
營業稅 = (1800 + 216) * 5% = 101 元 

 

玩具遙控車完稅價格 = 3000 元

進口稅 = 3000 * 0% = 0 元 (財政部關務署網站之查稅結果,玩具及模型公仔類之稅率為 0%) 
營業稅 = (3000 + 0) * 5% = 150 元


應繳稅金總額 = 216 + 101 + 150  = 467 元,大約是 10% (467/(1500+3000+300)。基本上,超過免稅額度,最低起跳的稅金就是 5%。

  

你看出稅金的可怕之處嗎? 第一、計算基礎是一層一層被疊上去,像俄羅斯娃娃。第二、完稅價格只是超過 400 元,卻要付出 422 元稅金!

 

萬一半年買了 4 次免稅,第 5 次被課稅,免稅還剩幾次? 答案是 6 - 4 = 2 次,因為被課稅的那次不算。

 

 

Part 4 其他資訊與海關未來的計畫

 

以下這些資訊,是與關務署新聞稿聯絡人於電話交談得知,有些是研擬中的訊息,各位可當成參考。

 

#1 該怎麼補稅? 

我這兩年買 Taobao,基本上都遵守金額限度,沒有被課過稅,實際上不知道補稅細節,所以請教了關務署。萬一當次超過免稅額需要繳稅,報關行或快遞會先通知,在收貨人同意後先代付,貨到時再向收貨人收取稅金。未來還會提供更方便的方式,例如買家的小額付款(稅)。

 

#2 實名制 

從身份證與發票這兩項目,可以看出海關對買家資訊的掌握,欲來越清楚,等於執行層面越容易。其實,目前官方有委託某大學進行研究與測試,走向實名制這一步是早晚問題,到時個人地址與公司地址就不能再分開計算了。

 

#3 高價低報 

之前發現有些快遞,會"好心"幫買家填低價格以避開關稅。海關若查到,會要求他們說明,只要不是買方主動要求,買方並不會有偽造文書的責任。不過,現在要求身份證與發票趨於嚴格,這種情況應該會大幅減少。

 

#4 通關商品是否完全檢驗?

由於每天來台貨量龐大,實況上是執行抽檢。條件為電腦抽選或人工篩選,可想而知,過去有超次數紀錄或是大重量大尺寸件的買家,將優先被挑出查驗。然而,如果沒被檢查到,超過免稅額的包裹也可能通關。

 

#5 終極淘寶營業稅 5% (跨境營業稅)

跨境(跨國)營業稅是數位時代新觀念,這絕非癡人說夢,因為我國營業稅採消費地課稅原則 (請參 Q&A 第十四之1) ,所以外商或國外平台在台灣做生意,讓政府收稅是依法有據。目前關務署也有研擬向淘寶或其它跨國平台收取 5%營業稅的計畫,到時候就厲害了,不再有前述複雜計算或報稅問題,卻是通通有獎,任何交易不論大小一律抽稅。想當然爾,賣家必然轉嫁給消費者,未來購物費用必然墊高。

 

 

免稅額降為 2000 元的最大影響為壓縮購買空間,每次能買的東西變少了,而且單趟運費效率變差。然而降低總是比沒有好,目前"請家人代購"與"個人地址與公司地址分開計算"都還 OK,算是殘留下來的小確幸,在消失前請好好善用!

 

 

本文是根據我自己的分析與解讀,如有錯誤應以政府正式條文與說明為準。日後條文修正,請關注財政部正式公告之內容與定義為準。

資料來源:   關務署官方新聞稿(點擊)

 

 

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